DOQ

Vermogen schenken aan kinderen: belasting besparen en tóch de regie behouden

Artsen die vermogen willen schenken aan hun kind(eren) krijgen boven een bepaald bedrag met de Belastingdienst te maken. Om de fiscale afdracht tot een minimum te beperken, loont het de moeite om weloverwogen keuzes te maken bij schenkingen en erfrecht. Van Helder accountancy voor de zorg zet de belangrijkste wetenswaardigheden bij schenkingen op een rij die de Belastingdienst wat meer op afstand kunnen houden.

Bij schenkingen aan de eigen kinderen geldt er boven een bepaald bedrag schenkbelasting. Deze schenkingen zijn dan belast via tariefgroep 1 van de schenkbelasting: partners en kinderen. Voor schenkingen tot € 122.268 geldt 10% schenkbelasting, daarboven bedraagt de schenkbelasting 20%.

Schenken aan kinderen is voordeliger dan nalaten

Ouders die hun vermogen fiscaalvriendelijk aan hun kind(eren) willen overdragen, moeten dat nog bij leven doen. Een schenking is hét aangewezen instrument om fiscale afdracht te beperken. Daar komt bij dat geld schenken (bij leven) veel leuker is dan geld (na overlijden) nalaten.

Fiscaal gezien is het ook leuker om te schenken, aangezien er veel minder belasting over verschuldigd is. Een erfenis van € 100.000 van een ouder op een kind (bijvoorbeeld van 25 jaar) kost € 7.979 aan erfbelasting. Maar schenkt deze ouder bij leven hetzelfde bedrag van € 100.000 in tien jaarlijkse termijnen (met gebruikmaking van 9 x de jaarlijkse vrijstelling van € 5.320 en 1 x de hoge vrijstelling van € 25.526), dan is het kind slechts € 2.686 aan schenkbelasting kwijt. Dat is dus een voordeel van ruim € 5.000!

Gebruik de diverse vrijstellingen

Er bestaan diverse vrijstellingen die schenken aan kinderen fiscaal aantrekkelijk maken. Sommige vrijstellingen zijn meermaals te gebruiken, andere slechts eenmalig. Vaak stelt de Belastingdienst daar wel een aantal voorwaarden aan of moet de schenking aan bepaalde ‘spelregels’ voldoen. Dit artikel behandelt de jaarlijkse vrijstelling, de eenmalig verhoogde vrijstelling, en op de belastingvrije schenking eigen woning.

* Jaarlijkse vrijstelling en eenmalig verhoogde vrijstelling
De twee bekendste vrijstellingen zijn de jaarlijkse vrijstelling (van € 5.320) én de eenmalig verhoogde vrijstelling (van € 25.526). Die eenmalig verhoogde vrijstelling is slechts éénmaal te benutten voor een kind tussen de 18 en de 40 jaar. Ouders die zijn vergeten om hun zoon of dochter nog vóór het 40ste levensjaar een ‘grote’ vrijgestelde schenking te doen, hebben soms een herkansing. Namelijk als de schoondochter of schoonzoon nog jonger is dan 40 jaar. De vrijstelling optimaal benutten, vereist overigens wel enige planning.

Klik op “verder lezen” voor meer informatie over de jaarlijkse en eenmalig verhoogde vrijstelling.

    * Belastingvrije schenking eigen woning
    Per 1 januari 2017 is de vrijgestelde schenking van € 100.000 voor een eigen woning weer opnieuw ingevoerd. De verruimde vrijstelling geldt binnen én buiten de familiesfeer. De begiftigde moet tussen de 18 en 40 jaar zijn en is verplicht om de schenking te gebruiken voor de koop of verbouwing van een eigen woning, de aflossing van de eigenwoningschuld (of restschuld), dan wel de afkoop van rechten van erfpacht, opstal of beklemming van zijn eigen woning. De schenking kan gespreid plaatsvinden over maximaal drie opeenvolgende kalenderjaren.

    De nieuwe regeling kent een ingewikkelde samenloop met eerdere schenkingen onder de verhoogde vrijstelling. Die samenloop ziet met name toe op schenkingen van ouders aan hun kind(eren).

    Uitgangspunt van de wetgever is dat de verhoogde vrijstelling voor een schenking voor de eigen woning éénmalig is in de relatie tussen schenker en begiftigde. Wanneer de ‘schenker’ al eerder gebruik heeft gemaakt van een verhoogde vrijstelling, moet deze ‘meegenomen’ worden in de vrijgestelde schenking van € 100.000.

    Klik op “verder lezen” voor meer informatie over de mogelijkheden bij belastingvrije schenking eigen woning.

      Overwegingen bij schenkingen

      Ouders die willen schenken aan een kind dat in gemeenschap van goederen is gehuwd, zorgen er met een uitsluitingsclausule voor dat de schenking alleen ten goede komt aan hun kind. Ouders die al tijdens hun leven hun vermogen overdragen aan hun kind, bereiken daarmee fiscaal voordeel. In dat geval kunnen deze ouders door schenkingen ‘met behoud van macht’ eventuele financiële afhankelijkheid van hun kind voorkómen. Een andere belangrijke overweging is dat ouders tijdig schenken, namelijk minimaal 180 dagen voor het verwachte tijdstip van hun overlijden. Anders geldt de schenking alsnog fiscaal als onderdeel van de erfenis.

      * Uitsluitingsclausule
      Ouders die een schenking willen doen aan hun kind dat in gemeenschap van goederen is gehuwd of binnenkort in gemeenschap van goederen zal huwen, willen soms voorkomen dat hun schoonzoon of schoondochter de helft van die schenking krijgt. Zij kunnen dan bepalen dat de schenking niet zal vallen in het (toekomstige) gezamenlijke vermogen, maar dat het geschonken bedrag privévermogen blijft van hun eigen kind. Dit kan door een uitsluitingsclausule op te nemen bij de schenking.

      * Schenken ‘met behoud van macht’
      Voor de meeste ouders staat wel vast wat er met hun vermogen moet gebeuren: wat er over is bij hun overlijden, moet naar de kinderen of kleinkinderen. Fiscaal gezien is het beter om die vermogensoverdracht niet uit te stellen tot het overlijden. Een overdracht bij leven, door jaarlijkse schenkingen, kost veel minder belasting. Ondanks dat fiscale voordeel voelen veel ouders er niets voor om al bij leven een flink deel van hun vermogen aan de kinderen te schenken. Niemand wil financieel afhankelijk worden van zijn kinderen.

      Ouders willen wel schenken, maar alleen als zij (eventueel tijdelijk) het beheer over het geschonken vermogen behouden. Dat kan door te kiezen voor een van de vele vormen van schenken ‘met behoud van macht’. Raadpleeg hiervoor een adviseur of notaris.

      * Tijdig schenken
      Schenkingen die een ouder ‘in het zicht van overlijden’ (oftewel binnen de periode van 180 dagen voorafgaand aan het overlijden) aan zijn kind doet, worden belast als een verkrijging krachtens erfrecht. Dat heeft tot gevolg dat de vrijstelling (bij schenking) alsnog vervalt. Dat betekent dus meer belasting betalen. Schenk dus op tijd: ruim 180 dagen vóór het (vermoedelijke) tijdstip van overlijden.

      Een uitzondering geldt voor de schenking die onder de eenmalig hoge vrijstelling tussen ouders en kinderen (in 2017: € 25.526) valt. Deze schenking kan dus nog op het sterfbed worden gedaan.

      Schenken onder besparing van erfbelasting

      Ouders kunnen, door tijdens hun leven al te schenken aan hun kind, ervoor zorgen dat er onnodig veel belasting wordt betaalt aan erfrecht na hun overlijden. Dit artikel bespreekt twee mogelijke constructies daarvoor, namelijk schenken onder schuldigerkenning en schenken en teruglenen

      * Schenken onder schuldigerkenning
      Bij een schenking onder schuldigerkenning schenken ouders ‘op papier’ aan de kinderen: zij schenken een som geld en blijven dat geschonken bedrag schuldig. De ouders krijgen een schuld aan hun kinderen, en de kinderen een vordering op hun ouders. Die vordering kan vaak pas opgeëist worden bij het overlijden van de langstlevende ouder.

      Door de schenking ‘op papier’ behouden de ouders het beheer over het geschonken bedrag, zodat de kinderen geen geld in handen krijgen. Dat maakt deze vorm van schenking goed toepasbaar als de ouders niet voldoende vrije middelen ter beschikking hebben, bijvoorbeeld als het geld vastzit in een onderneming, beleggingen of een eigen woning.

      Klik op “verder lezen” voor meer informatie over een belangrijk aandachtspunt bij schenkingen onder schuldigerkenning.

        * Schenken en teruglenen
        Een eenvoudige manier van vermogensoverdracht naar de volgende generatie is ‘schenken en teruglenen’. Deze vorm van vermogensoverdracht is de ‘doe-het-zelfvariant’ van de (notariële) schenking onder schuldigerkenning. Door te schenken en terug te lenen wordt het eigen vermogen van de ouders omgezet in vreemd vermogen – de schuld aan het kind – en daardoor wordt de toekomstige nalatenschap van de ouders kleiner. Zodoende bespaart het kind op erfbelasting.

        Deze opzet werkt alleen als de schenking en de geldlening voldoende los van elkaar staan. Om dat voor elkaar te krijgen, geldt echter een aantal spelregels.

        Klik op “verder lezen” voor meer informatie over de spelregels bij schenken en teruglenen.

          Herroepelijk schenken

          Ouders kunnen zowel de regie houden op een schenking als tegelijk ook schenkbelasting besparen. Dat doen ze door te bepalen dat een schenking herroepelijk is. Door een herroepingsclausule bij de schenking op te nemen – bij voorkeur in een notariële akte, dan wel in een onderhandse akte die door de begiftigde ‘voor gezien’ wordt getekend – behoudt de schenker de mogelijkheid om de vermogensoverdracht terug te draaien.

          Bij de herroepingsclausule kunnen ouders desgewenst aangeven of zij de schenking sowieso kunnen herroepen of slechts binnen een bepaalde periode als zich een bepaalde omstandigheid heeft voorgedaan of als dat juist niet het geval is. De herroepelijkheid van de schenking kan zo als ‘stok achter de deur’ worden gebruikt om bepaalde gedragingen van de begiftigde uit te lokken of juist te verbieden. Ouders die een herroepelijke schenking overwegen, kunnen het beste overleggen met een adviseur of notaris.

          Van Helder accountancy, belastingadvies en consultancy voor de zorg heeft de uiterste zorg besteed aan de totstandkoming van deze uitgave. Voor informatie die nochtans onvolledig of onjuist is opgenomen, aanvaardt Van Helder geen enkele aansprakelijkheid. Voor eventuele verbeteringen van de opgenomen gegevens houdt zij zich aanbevolen.

           

          Lees meer over:


          Voor u geselecteerde artikelen

          Casus: jongen met gepig­menteerde huid­afwijking

          Een tienjarige jongen heeft een opvallende laesie op de rechterbovenarm. Bij navraag blijkt deze laesie al jaren aanwezig. In de familie komen geen melanomen voor. De jongen heeft een blanco voorgeschiedenis. Wat is uw diagnose?

          Casus: man met klachten van moeizaam plassen

          Een man komt met een doorgemaakte blaasontsteking op uw spreekuur. Plassen gaat al een paar jaar langzaamaan moeilijker en moeilijker. De straal is zwak, nogal eens sproeiend en er wordt bijna altijd wat nagedruppeld. Persen helpt niet echt. Wat is uw diagnose?

          Iedere arts moet zich voorbereiden op een leven lang leren

          Welzijn is een voorwaarde voor professionele en persoonlijke ontwikkeling. En dat is in de medische sector meer dan ooit een punt van zorg, vindt Marjolein van de Pol. “De nieuwe bewegingen moet je gewoon volgen, in welke fase van je carrière je ook zit.”

          ‘‘Minder eten en meer bewegen’ is echt een misvatting’

          Mensen met obesitas hebben vaak te maken met negatieve vooroordelen, ook in de zorg. Daardoor vermindert de kwaliteit van zorg, legt Paige Crompvoets uit. “Uit mijn onderzoek bleek dat mensen met obesitas soms belachelijk gemaakt worden door hun zorgverleners.”

          Whispp biedt oplossing voor mensen met stem- en spraak­problemen

          Joris Castermans ontwikkelde Whispp, een app die met behulp van AI fluister- en aangedane spraak kan omzetten in een heldere en natuurlijke stem. “Wie nog audio- of video-opnames heeft van de gezonde stem, kan met Whispp de eigen stem van vroeger creëren.”

          Artsen voor Kinderen helpt kinderen met een chronische ziekte of beperking

          Michel Weijerman van Stichting Artsen voor Kinderen vertelt over hun projecten voor betere zorg en welzijn voor kinderen met een chronische aandoening. “Zo’n 200 zorgprofessionals zijn op vrijwillige basis bij onze poli betrokken. Binnen 48 uur krijg je antwoord.”

          Casus: patiënte met dagelijkse neusbloedingen

          Een patiënte is de dagelijkse neusbloedingen rechts helemaal zat. Door het dichtknijpen van de neus gedurende 10 minuten stopt de bloeding wel steeds. Wat is uw diagnose?

          ‘Wees alert op opioïd­misbruik bij patiënten op SEH’

          Opioïdgebruik komt bij SEH-patiënten vaker voor dan gemiddeld. Meer bewustzijn over misbruik van deze medicatie is nodig, aldus Joris Holkenborg. “Maar vergeleken met de VS doen we het in Nederland, mede dankzij apothekers en huisartsen, best wel goed.”

          Voorkom een burn-out

          Huisarts Nico Verhoef onderzocht waarom steeds meer artsen een burn-out krijgen, hoe dit te voorkomen, én geeft tips hoe je het werk leuk houdt voor jezelf. “Een middag per week maakte ik vrij voor kleine chirurgische ingrepen, omdat ik dat heel leuk vind om te doen.”

          De zorgverlener als verwonderaar

          Steeds meer resultaten wijzen uit dat een goed contact tussen de zorgverlener, het kind en de ouders, veel leed kan voorkomen. Piet Leroy zet zich in voor pijn- en traumavrije zorg bij kinderen. “Ik spreek nooit over lastige ouders, wel over kwetsbare ouders.”